Nuevo monotributo: Analizamos el proyecto de Fortalecimiento y alivio fiscal para pequeños contribuyentes

Generales 17 de junio de 2021 Por Visión Política
Un estudio del Centro de Estudios Politicos y Economicos.
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El problema del monotributo

Las decisiones tributarias que fue adoptando el gobierno de Alberto Fernández muestran, de manera insoslayable, que se tiende a la progresividad recaudatoria. Situación que se volvió evidente con los recientes cambios del impuesto a las ganancias, para personas físicas y jurídicas, donde, dentro de los primeros, más de 1,2 millones de argentinos dejaron de pagar el tributo.

Es por esto que llamaron la atención los cambios anunciados que provocaban un ajuste retroactivo a enero de las cuotas de los monotributos. 

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Algunas aclaraciones:

La cuota mensual del monotributo se debe actualizar en enero de cada año, según la evolución del Índice de Movilidad Previsional del año anterior. También se deben actualizar los umbrales de facturación anual para cada categoría, incluyendo el tope máximo.

Sin embargo, este año no se realizaron las actualizaciones ya que la Ley de Movilidad Previsional impedía esa actualización. En cambio, se elaboró un proyecto de ley que estableció que la actualización a partir de enero del 2021 se realizará por un nuevo índice.

Como los contribuyentes están obligados a recategorizarse en enero de cada año, los que cumplieron con esta obligación lo hicieron con los parámetros del 2020, que hoy ya no rigen.

La AFIP y acá el problema, recategorizó de oficio con los nuevos umbrales y calculó la deuda con las nuevas cuotas vigentes, todo retroactivo al 1 de enero, generando en una parte importante de contribuyentes, una deuda muy considerable. Básicamente lo sucedido se dio por una descoordinación entre el tiempo de sanción de la ley y la reglamentación.

Ante esto el gobierno anunció una serie de modificaciones que se analizan a continuación.

Población y problemas 

El régimen simplificado agrupa a 4.080.151 contribuyentes, donde 2 de cada tres están registrados en las categorías “A” y “B”, que son las más bajas. 

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Si se analiza la distribución geográfica de los contribuyentes surge que el 39% de los mismos se encuentran en el AMBA. La distribución es la siguiente:

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Ante la magnitud del problema generado, el gobierno decidió mandar al Congreso un proyecto de ley con modificaciones contundentes.

En primer lugar, se retrotraen a los valores de diciembre de 2020 las cuotas de los meses de enero a junio de 2021, dicho de otra forma, no se aplica el aumento del 35,3% en los valores de las cuotas retroactivo a enero. Esos importes van a regir a partir de julio.

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En este punto, la mayor diferencia es que las escalas ahora aumentan entre 41,8% y 84,44%, según la categoría. Las más bajas son las que más aumentan, generando mayor progresividad y tiene como resultado que el margen para permanecer en esas categorías más bajas se amplía, lo que reduce la cantidad de contribuyentes que pasan a tener que pagar una cuota mayor, muy por el contrario, muchos contribuyentes bajarán de categoría, pagando menos todos los meses.

Por otra parte, se estableció que los contribuyentes inscriptos al 30 de junio de 2021 que hayan excedido, en esa fecha o en cualquier momento previo, el límite superior de facturación, mantendrán la condición de monotributistas siempre que sus ingresos brutos no hubieran excedido los nuevos montos para cada categoría.

Además, a pesar de que el monotributo no es muy relevante en cuanto a la recaudación para el fisco, es una herramienta que mantiene en la formalidad a millones de trabajadores y comerciantes. Los ingresos que AFIP registró en 2020 por este sector fue del 1,12% del total. Pero en la actualidad 1.955.832 monotributistas tienen deuda con el fisco, la morosidad de los contribuyentes del monotributo asciende a un 53%, a partir de acá es que toma ponderación otro punto de las modificaciones propuestas, ya que el proyecto crea una moratoria específica para monotributistas que les permite pagar en hasta 60 cuotas deudas que arrastren del pasado, con una tasa mensual de como máximo 1,5%. También, elimina intereses y multas, lo que alivia mucho el capital adeudado.

Nuevas cuotas

A partir de julio las cuotas serán las siguientes:

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Inversión fiscal


Se estima que el proyecto presentado demanda una inversión fiscal de $16,5 mil millones. Ante la magnitud del monto vale matizarlo con otros gastos presupuestarios.

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Si se compara con las recientes medidas anunciadas por el gobierno, queda evidenciado que hay una decisión muy clara de apoyar a los sectores medios y bajos de trabajadores, tal es así, que, si se suma lo presupuestado por estas modificaciones, más lo aprobado con los cambios en el Impuesto a las Ganancias, la inversión fiscal total asciende a $62 mil millones.

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Síntesis

Luego del error de llevar a más de 4 millones de contribuyentes a una recategorización y al intento de cobrar una deuda que se remontaba a enero, el gobierno presentó un proyecto de ley para acomodar esta situación que vuelve a darle racionalidad al sistema, otorga un respiro a los pequeños contribuyentes y dota de progresividad al monotributo.

El primer punto es que desaparecen las deudas por actualización retroactiva y el valor de las cuotas de enero a junio, son las mismas que las vigentes a diciembre del 2020.

Las actualizaciones propuestas a partir de julio tienen más que ver con dinámica de la inflación, se agrandan las categorías, donde hay más de 80% de piso de facturación en algunas, en las escalas más bajas más que se duplica la escala. Esto hará que mucha gente puede facturar más sin pasarse de categoría y muchos otros, inclusive, bajen de categoría, pagando menos. 

Otro problema que soluciona este proyecto es que, con el esquema anterior y por el aumento de facturación debido al alza de precios, muchos contribuyentes se salían del monotributo provocando un cambio de régimen. El proyecto permitirá que los contribuyentes se puedan mantener en el monotributo a pesar de haberse excedido en la facturación. Si no superan en 1,5 veces el monto máximo de su categoría, podrán evitar la inclusión en el régimen general.

Por último y no menos importante, el proyecto prevé una moratoria para aquellos que tuviesen deudas. Otorga hasta 60 cuotas sin intereses resarcitorios, sin intereses punitorios y condonación de multas. Las tasas son menos de la mitad de la inflación mensual. 

El conjunto de la presentación es una buena medida de alivio porque hay que darle una solución a pequeños contribuyentes que son quienes peor la pasan durante las crisis como las que estamos viviendo.

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Twitter: @cepecok

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